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银行金融资产风险分类新政“看点”足

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发布时间:2019-05-08 19:05:05

银行金融资产风险分类新政“看点”足


  为促进商业银行准确评估信用风险,真实反映资产质量,银保监会近日制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法》(以下简称《暂行办法》),并向社会公开征求意见。


  众所周知,信用风险是我国银行业面临的最主要风险,其不仅出现于贷款业务,在担保、承兑、债券和其他投资、同业资产、应收款项等表内、表外业务中同样存在。基于此,完善的风险分类制度是银行有效防控信用风险的前提。


  


  早在1998年,央行发布《贷款风险分类指导原则》,提出五级分类概念。原银监会也于2007年发布《贷款风险分类指引》(以下简称《指引》),进一步明确五级分类监管要求,但近年来,我国商业银行经营范围日趋广泛,金融资产的风险特征发生较大变化,风险分类实践面临诸多新情况、新问题,反衬出原有的风险分类监管制度存在诸多不足。这种情况下,银保监会依据2017年巴塞尔委员会发布的《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》,借鉴国际最新要求,并结合国内监管实践制定《暂行办法》,凸显三大亮点。


  首先,体现全面风险监管的理念。相关数据显示,2018年末,我国商业银行信贷资产占其全部资产总额的51.71%,有将近一半为非信贷资产。而《指引》主要针对贷款提出分类要求,对贷款以外的其他资产及表外项目规定不细致,不利于银行全面掌控风险。针对近年来我国银行业务快速发展,商业银行的资产结构发生较大变化,贷款在金融资产中占比总体下降,非信贷资产占比明显上升的现状,《暂行办法》规定,商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类,包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的,应比照表内资产相关要求开展风险分类。新政这样扩展资产风险分类范围,对非信贷资产提出以信用减值为核心的分类要求,尤其对资管产品提出穿透分类要求,有利于银行全面掌握各类资产的信用风险,有针对性地加强信用风控。


  


  其次,强调以债务人为中心的风险分类理念。《指引》以单笔贷款为对象进行风险分类,同一债务人名下多笔贷款的分类结果不尽一致,既可以是正常类,也可分为不良类。而《暂行办法》要求银行对非零售资产开展风险分类时,应以评估债务人履约能力为中心,债务人在本行债务有5%以上分类为不良的,本行其他债务均应分类为不良。同时也考虑担保因素,对于不良资产,银行可依据单笔资产的担保缓释程度,将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类。对于零售资产,考虑到业务种类差异、抵押担保等因素影响,银行也可对单笔资产进行风险分类。


  第三,把逾期天数作为风险分类的客观指标。《指引》将逾期天数作为金融资产风险分类的重要参考指标,此项规定过于原则,且对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰,导致一些银行以担保充足为由,未将全部逾期90天以上的债权纳入不良。而《暂行办法》明确,金融资产逾期后应至少归为关注类,逾期90天以上应至少归为次级类,逾期270天以上应至少归为可疑类,逾期360天以上应归为损失类。这种以监管规章形式予以明确的做法,有效提升了执行的效力。


  


  值得一提的是,有人担心《暂行办法》对于金融资产风险的分类方式会导致银行不良率上升。在笔者看来,这种担忧毫无必要。因为2018年监管部门已推动各商业银行将逾期90天以上的贷款纳入不良,因此压力不会太大。况且《暂行办法》执行设置了过渡期,给个别压力较大的银行留下了整改的时间窗口。所以,新政的实施将促使银行准确进行资产分类,真实反映资产状况,让隐性风险得以显性化,避免风险积累,同时将促使银行加强贷中和贷后管理,提高风险管理的积极性,有利于稳健经营和长期可持续发展,对推动银行加强信用风险管理具有重要意义。